越来越多从事服装、箱包、饰品行业的商家在实际操作中发现一个现象：日本进口的吊牌税率为0。不少企业在报关环节也会产生疑问：为什么日本进口的吊牌不需要缴纳关税？这究竟是政策优惠，还是由商品本身属性决定的？本文将围绕海关税则规定、吊牌商品属性、相关贸易政策以及实际申报经验等多个角度，系统解析为什么日本进口的吊牌税率为0，帮助企业在合规前提下更好地理解政策逻辑，实现进口成本的合理控制。
一、什么是吊牌？海关如何定义吊牌商品
吊牌，在进出口贸易中并非商品本身，而是附着于商品（如服装、箱包、鞋帽等）上的标识物或说明性附属品。它主要承担产品说明、品牌展示、成分标注、使用提示等功能。
在海关申报与归类实践中，吊牌通常被界定为：
- 材质与形式：以纸质为主，也包括其他非电子材质的标签、标牌、说明卡等。
- 功能属性：属于商品的配套标识，不视为独立销售的制成品，也不属于广告宣传品。
- 关键归类特征：因其通常与商品本体分离运输或单独申报，海关将其视为印刷品类或标签类制品，而非服装、箱包等成品商品。
归纳而言：
吊牌在海关管理体系中被定义为低附加值的印刷类附属物，这一性质直接决定了其适用税则、监管条件及税率水平，与企业日常理解的“商品”存在本质区别。
二、为什么日本进口的吊牌税率0？核心原因解析
日本进口吊牌之所以能实现“零关税”，并非偶然或特例，而是由商品税则属性、国际贸易协定及海关监管导向三重因素共同决定的合规结果。
1.根本原因：税则归类决定了“基础税率”为0
根据中国《进出口税则》，吊牌通常按 “纸制印刷品”或“标签类商品” 归类。这类商品在最惠国税率（MFN） 体系下，其基础关税税率本就为0。日本作为中国的主要贸易伙伴，自动适用最惠国税率。因此，即使无任何特殊贸易安排，日本进口吊牌在税则上已是零关税商品。
2.政策强化：RCEP协定进一步巩固并简化了零关税路径
随着 《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP） 生效，中国与日本之间的贸易壁垒进一步降低。在该协定框架下，包括纸制品、标签等在内的多类工业制品，关税已逐步或直接降至0。只要日本出口的吊牌满足 RCEP原产地规则，并提供有效的原产地证明，即可稳定、合法地享受零关税待遇，这为企业提供了更强的制度保障。
3.监管逻辑：吊牌属于“低风险、非敏感”商品，无加征税收导向
从海关监管视角看，吊牌具备以下特点：
- 非消费品本体：属于商品的附属标识，不直接进入零售消费环节。
- 低货值与低敏感性：通常不涉及高附加值、消费安全或环保敏感问题。
- 品牌风险可控：在具备合法授权的前提下，侵权风险较低。
因此，海关监管重点在于 “准确归类”与“如实申报” ，而非通过提高税率进行限制。这也使得吊牌在实务中成为税负透明、通关便利的商品类别。
小结：日本进口吊牌“零关税”，是税则结构、国际协定与监管实践共同作用的结果。对企业而言，关键在于确保申报时 “归类准确、价格真实、原产地合规” ，即可合法、稳定地享受这一税收政策。
三、日本进口吊牌是否真的“一分钱税都不用交”？
日本进口吊牌的“零关税”不等于零成本，其进口费用主要包括：
- 关税：0
- 增值税：13%（以报关金额为基数计征）
- 必要费用：报关、物流、查验等操作费用
企业实际支付的是“增值税+操作费”，但因关税为零，综合成本仍具优势。这也是品牌选择日本印制吊牌的主要考量。
四、企业进口日本吊牌需要注意哪些合规要点？
企业进口日本吊牌时，在享受零关税优势的同时，必须严格遵守以下合规要点，以确保顺利通关并规避潜在风险：
1.商品归类务必准确
必须将吊牌正确申报为“纸制印刷品”或“标签类”商品，避免误报为“广告品”“成品服装”或“促销品”，否则将引发税率差异（可能从0%变为6%或更高）及海关质疑。
2.申报价格必须真实合理
即便关税为零，也需按实际交易价格申报。明显低于市场行情的报价可能被海关审价，导致延迟放行、补税甚至处罚。
3.品牌授权须有合法证明
如吊牌印制品牌商标、LOGO或特殊图案，进口商应备好有效的商标使用授权书或品牌方出具的生产许可证明，避免侵权被扣货。
4.原产地资料应完整有效
如需适用RCEP等协定下的零关税，必须提供符合规定的原产地证明（如RCEP原产地证书），并确保货物运输符合直接运输规则。
5.材质与成分申报清晰
如吊牌含非纸质附件（如塑料封套、金属挂绳等），应在申报时明确说明，避免因成分不清引发归类争议。
五、总结：为什么日本进口的吊牌税率0？
综合来看，日本进口的吊牌税率为0，主要源于以下几个原因：
- 吊牌本身在中国海关税则中关税为0
- 日本适用中国最惠国税率
- RCEP协定进一步降低或锁定零关税
- 吊牌属于低风险、非消费本体商品
对企业而言：零关税不等于零成本，仍需合规申报并缴纳13%增值税。在正确归类、备齐原产地证明的前提下，这仍是一类成本可控的稳定进口选择。
